央广网北京8月27日消息（记者 孙汝祥）葫芦娃（605199.SH）5亿元可转债发行申请二次上会被否。
上交所26日披露，上市委于当日对葫芦娃向不特定对象发行可转换公司债券的申请进行了审议，审议结果是该申请不符合发行条件、上市条件或信息披露要求。
值得注意的是，上市委现场问询中，要求发行人代表结合报告期应收账款周转率、客户结构、2023年新增经销商及回款情况，说明公司2023年营业收入增长的合理性、真实性。
去年底，上交所上市委曾对葫芦娃可转债发行申请进行审议，彼时的结果是“暂缓审议”。现场问询了报告期内公司渠道拓展费和学术推广费的真实性和合理性，销售推广过程是否存在商业贿赂或为商业贿赂提供便利的情形。
葫芦娃本次可转债募集资金总额不超过5亿元，扣除发行费用后，募集资金将用于“南宁生产基地二期项目”、“数字化建设项目”及补充流动资金。
据上交所上市委审议结果公告，上市委会议现场问询的主要问题包括三方面。
一是要求发行人代表结合CRO行业市场供需、同行业可比上市公司2023年预付研发款等情况，说明公司2023年期间预付研发款项大幅增加的合理性。结合同行业可比上市公司2023年预付渠道推广费、公司渠道推广费支付对象资质等情况，说明公司2023年期间预付渠道推广费大幅增加的合理性。
二是要求发行人代表结合同行业可比上市公司研发投入资本化情况，以及公司研发投入资本化政策等，说明公司2023年第四季度研发投入资本化核算是否准确，会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。
三是要求发行人代表结合报告期应收账款周转率、客户结构、2023年新增经销商及回款情况，说明公司2023年营业收入增长的合理性、真实性。
以上三方面问题，同时要求保荐代表人发表明确意见。
葫芦娃2023年报显示，当年公司实现营业收入190518.22万元，较上年同期增长25.75%；归属于上市公司股东的净利润10649.78万元，较上年同期增长24.29%；经营活动产生的现金流量净额2825.23万元，较上年同期减少88.16%。
此前的2023年12月29日，上交所上市委已就葫芦娃可转债召开过审议会议，彼时的审议结果是“暂缓审议”。
上市委现场问询的主要问题包括：报告期内公司在建工程建设投入、进展情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否符合行业惯例；2022年以来公司预付账款快速增长的原因及合理性；公司货币资金规模与利息收入、借款规模与利息费用的匹配性，以及维持较大规模有息负债的必要性及合理性；公司渠道拓展费和学术推广费的真实性和合理性，销售推广过程是否存在商业贿赂或为商业贿赂提供便利的情形。
需进一步落实事项则为：说明公司在建工程转固是否及时，利息资本化核算是否准确，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否符合行业惯例，以及相关风险提示是否充分；按季度说明公司2022年以来预付账款快速增长的原因及合理性，预付研发款项和渠道推广费的合理性、一贯性，以及会计处理的准确性；说明公司货币资金规模与利息收入、借款规模与利息费用的匹配性，以及维持较大规模有息负债的必要性及合理性。（央广资本眼）
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